НДФЛ, налога на прибыль и ряд других уже приняты и вступят в силу 1 января 2015 г. Лица, которые обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, должны будут направлять налоговому органу квитанцию о приеме документов, используемых в налоговых правоотношениях. В случае неисполнения этой обязанности инспекция сможет приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке*. НДС С 1 января 2015 г. плательщики НДС, за исключением посредников, экспедиторов и застройщиков, будут освобождены от обязанности вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. НДФЛ Начиная с 1 января 2015 г. будут введены инвестиционные налоговые вычеты. Налог на прибыль Для организаций, находящихся на общем режиме налогообложения, изменится порядок учета процентов по долговым обязательствам. Кроме того, налогоплательщик сможет списывать стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, в течение более чем одного отчетного периода. С 1 января 2015 г. из Налогового кодекса РФ будет исключено понятие «суммовые разницы» и специальный порядок их учета, а также в налогообложении перестанет применяться метод ЛИФО.Госпошлина С 1 января 2015 г. увеличится размер госпошлины за оспаривание нормативных правовых актов. УСН Организации, применяющие УСН, начиная с 1 января 2015 г. не будут освобождаться от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов, которые облагаются указанным налогом исходя из кадастровой стоимости. Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС Специальный обзорПлательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составит более 25 человек, должны будут подавать в ПФР и ФСС РФ расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме. С 1 января 2015 г. сумма страховых взносов, перечисляемая в соответствующий внебюджетный фонд, будет определяться в рублях и копейках. Также будут установлены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Кроме того, день погашения задолженности по страховым взносам будет включен в период начисления пеней, а направление органом контроля инкассового поручения в банк не будет ограничено месячным сроком. Налог на имущество организаций Организации будут исчислять налог, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов, право собственности на которые возникло или прекратилось в течение налогового периода, с учетом специального коэффициента.

Если у Вас есть ребенок, и возможно не один, то Вам полезно знать, что Вы имеете льготы при исчислении и уплате НДФЛ. Прежде всего, это стандартный налоговый вычет, предусмотренный п.4 ч.1 ст.218 Налогового Кодекса РФ. Размеры этого вычета немного изменены по сравнению с предыдущей редакцией налогового кодекса, если до 2011 года каждый плательщик налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ),имел право на уменьшение налоговой базы в размере 1000 руб. в месяц за каждого ребенка в семье, то начиная с 01 января 2012 г. вычет будет составлять: — 1400 руб./месяц за первого ребенка; — 2800 руб./месяц за двоих детей; — 5800 руб./месяц, если в семье трое детей; — если в семье более троих детей, то вычет будет составлять 5800 руб./месяц + 3000 руб./месяц за каждого следующего ребенка. Если так случилось, что Ваш ребенок является инвалидом I или II группы, то размер вычета на каждого ребёнка составит 3000 руб./месяц. Данный стандартный вычет может быть предоставлен как каждому из родителей, так и в двойном размере одному из них, при условии отказа второго родителя от налогового вычета, также в двойном размере вычет предоставляется единственному родителю. Правда существуют и ограничения в применении льготы, право на вычет действует только до того момента, пока доходы физического лица с начала года не превысили 280 000 руб., как только доход превысил 280 000 руб., со следующего месяца право на льготу на Вас не распространяется.

blognalogi.ru/

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то есть уплачивающие налог в размере 6 % со всех своих доходов, если у них нет наемных работников, получили в 2012 году хорошую льготу, которую они могут почувствовать на себе уже в апреле этого года, когда наступит срок уплаты авансового платежа по налогу за первый квартал 2012 г.

Дело в том,что до 1 января 2012 г. такие налогоплательщики в соответствии с ранее действовавшей редакцией абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ могли уменьшить сумму «шестипроцентного» налога на сумму страховых взносов, уплачиваемых ими за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование, но в размере не более чем на 50 %. Тогда как в 2012 г. это ограничение снято. В соответствии с п. 19 ст. 1 Федерального закона от 28 ноября 2011 г. № 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ дополнен новым предложением, согласно которому ограничение на уменьшение налога в 50 % более не распространяется на ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в ПФ РФ и ФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Другими словами, они могут исчисленный единый налог (авансовый платеж) уменьшить на всю сумму взносов в ПФ РФ и ФОМС, рассчитанную исходя из стоимости страхового года, даже если размер взносов составит более 50 процентов суммы налога (авансового платежа).

В 2012 г. совокупная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, которая должна быть уплачена всеми ИП за самих себя, составляет 17 208 руб. 25 коп. (исходя из ставок взносов, рассчитанных согласно действующему на данный момент законодательству; по некоторым данным планируется снижение ставок, что может повлечь некоторое уменьшение этой суммы).

Приведу наглядный пример. Если размер доходов ИП за 2012 год составит, скажем, 250 000 руб., то в соответствии с этой поправкой он по сути вообще не заплатит за 2012 г. налог. Действительно, 6 % с данной суммы составляет 15 000 руб. Согласно правилам, действовавшим до 01.01.2012 г., предприниматель вынужден был бы заплатить в бюджет 7500 руб. (так как существовало пятидесятипроцентное ограничение). Тогда как согласно новым правилам ИП просто заплатит то, что с него причитается в ПФ РФ и в ФФОМС, — и более ничего!!!То есть реального 6 % налога государство с него не возьмет!

Данной «налоговой льготой» можно воспользоваться, начиная уже с 25 апреля 2012 г., когда наступит срок уплаты авансового платежа по единому налогу за Iквартал. В этом случае налог можно уменьшить на 4 302 руб. 06 коп. (четвертая часть от годовой суммы страховых взносов). Но для этого указанную сумму, конечно, необходимо реально перечислить в счет уплаты страховых взносов.

Возможно, что эта информация может оказаться интересной в том числе и для консультантов, зарегистрированных на этом сайте, если они применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы» и при этом не привлекают труд наемных работников.

 

/>/>/>/>/>/>/>

Я отвечала на вопросы на этом сайте. Позволю себе вывести некоторые мои ответы в блог.

 

Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации может повлечь налоговую, административную и уголовную ответственность.

 

Уголовная:

Статья 171 Уголовного кодекса. Незаконное предпринимательство

 

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации,  либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, илис нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.

 

В  соответствии с п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" под доходом в ст.171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

 

 

Налоговая:

Статья 117 Налогового кодекса. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

 

1. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей.

 

 

Необходимыми условиями ее применения является ведение налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в том числе систематического получения прибыли, т.е. один раз попался – не считается. А вот два и более – уже систематичность.

 

В письме Минфина РФ от 14.01.2005 N 03-05-01-05/3: "Закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности". В качестве критериев ведения предпринимательской деятельности Минфин РФ, в частности, указывает "изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами".

 

 

Административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя установлена в ст. 14.1 КоАП РФ и предусматривает применение ответственности в виде штрафа в размере от пяти до двадцати МРОТ (от 500 до 2000 руб.).

 

Статья 14.1 КоАП… Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

 

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица -

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

 

2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

 

В отношении применения данной нормы ВС РФ были даны разъяснения в Постановлении от 30.06.2006 N 53-ад06-2: "… отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли".

 

Вывод: один раз можно и избежать большой ответственности. Второй же раз попавшись в поле зрения гос.органов можно нарваться на налоговую, административную и не дай бог уголовную ответственность.

Так что регистрируйтесь как ИП, платите налоги (хотя бы изредка) и спите спокойно.

Порядок уплаты ежеквартальных авансов по налогу на прибыль в 2011 году Сейчас авансовые платежи по налогу на прибыль можно уплачивать раз в квартал при условии, что средняя трехмесячная выручка за последние четыре квартала не превышает 3 млн. руб. С 2011 года лимит по средней выручке, позволяющей ежеквартально перечислять налог на прибыль, увеличен до 10 млн. руб., напоминает УФНС России поТамбовской области. Воспользоваться данной нормой и не уплачивать ежемесячные авансовые платежи уже в I квартале 2011 года могут организации, у которых в течение 2010 года доходы не превышали в среднем 10 млн. руб. за квартал.

Увеличены штрафы за невыплату зарплат Подписан закон, увеличивающий штрафные санкции за невыплату зарплат, пенсий, стипендий и иных пособий. Вводится ответственность за выплату данных сумм не в полном объеме.

Самозанятые граждане должны уплатить страховые взносы до конца года Пенсионный фонд напоминает самозанятым гражданам об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2010 года. К самозанятому населению относятся индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты и частные нотариусы.

Инфляция в РФ составила 8,4% За период с 14 по 20 декабря 2010 года индекс потребительских цен составил 100,3%, с начала декабря — 100,7%, с начала 2010 года — 108,4%.

Порядок учета убытков в целях налогообложения прибыли Согласно нормам главы 25 НК РФ организации имеют право уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных в результате своей деятельности. В каком порядке эти убытки признаются в целях налогообложения?

Недействительный договор не освобождает от оплаты принятых работ Признание договора недействительным не освобождает заказчика от обязанности оплатить фактически принятый объем работ, говорится в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 16.11.2010 по делу № А03-14989/2009.

Привлечение нелегальной иностранной рабочей силы влетит в копеечку За привлечение к работе иностранца, не имеющего разрешения на работу в России, с работодателя могут взыскать сразу два вида административных штрафов. Об этом говорится в постановлениях ФАС Московского округа от 09.11.2010 № КА-А40/13337-10 по делу № А40-18024/ 10-79-91 и № КА-А40/ 13427-10 по делу № А40-18025/ 10-21-92.

Коллекторы направили в ФНС письмо с предложением разрешить им кошмарить бизнес, дав им право выбивать долги с компаний. Напомню, что сегодня коллекторы не вправе выбивать с налогоплательщиков задолженность по налогам. Схема совместных действий налоговиков и коллекторов уже обсуждается с ФНС и Минюстом. Согласно этой схеме налоговики будут объявлять охоту, путем организации тендера для взыскания налоговой задолженности. Оплачиваться услуги коллекторов предположительнобудут в размере 5-10 % от суммы возращенного в бюджет долга. Для начала совместных действий коллекторов и ФНС не нужно даже менять законы. Нужно только, что бы налоговики могли оплачивать работу коллекторов, для чего нужно предусмотреть соответствующие расходы в бюджете на следующий год. Коллекторы собираются отработать схему взаимодействия с налоговиками в этом году, и если это устроит государство, то соответствующие суммы могут быть учтены в бюджете в 2012 году. Источник: rian.ru На мой взгляд, это не нужно ФНС. Да, действительно, отдав задолженность налогоплательщиков — юрлиц коллекторам бюджет будет прилично пополнен. Однако напомню, что в налоговых инспекциях есть отдел урегулирования задолженности (ОУЗ) в обязанности которых входит взыскание задолженности по налогам. Почему налоговики, имея, куда большие полномочия не могут взыскать задолженность по налогам? А коллекторы могут? Ответ на этот вопрос прост – зарплата. Зарплата налоговиков из ОУЗ очень низкая и не предусматривает процентов от взысканных в бюджет сумм. Если вместо заключения сделки с коллекторами, руководство ФНС догадается установить процент от взысканных сумм для сотрудников ОУЗ на постоянной основе, я Вас уверяю, лучшие коллекторы через год – два будут работать в налоговых органах. В случае если ФНС отдаст налоговую задолженность на откуп коллекторам, следующим шагом, можно будет подряжать аудиторские компании для проведения выездных налоговых проверок. Представляете, чем это может кончиться? На мой взгляд, лучше собирать хороших специалистов в своих рядах и платить им хорошую зарплату, нежели отдавать функции и задачи государственных органов сторонним подрядчикам. Но ФНС может пойти по другому пути, например, оставить маленький штат сотрудников, а все функции отдать сторонним подрядчикам и еще не известно, что будет более результативно.

В первые статья размешена на коллективном блоге про налоги и налоговый контроль http://blogfiscal.ru/?p=4206

В настоящее время Депутаты Государственной Думы РФ готовят законодательную инициативу («Законопроект») о внесении поправок в НК РФ. Законопроект предусматривает введение более гибкого по сравнению с ЕНВД и патентной системой налогообложения мехнизма пополнения местных бюджетов в виде взымания двух видов сборов налогового характера – Сбора за отдельные виды предпринимательской деятельности и Гостиничного сбора. Примечательно, что сборы не отменяют остальные налоги по сравнению с ЕНВД и патентной системой. Вероятность принятия Законопроекта является высокой. Далее мы кратко рассмотрим ключевые характеристики данных сборов.

Сбор за отдельные виды предпринимательской деятельности

Новой Главой Глава 33 в Разделе X. «Местные налоги и сборы» перечислен перечень видов деятельности, в отношении которых может вводиться данный сбор. В частности, среди них указаны все виды розничной торговли, услуги общественного питания, перевозка автомтобильным траспортом и др. Ниже дано описание основных элементов сбора:

• Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых введён сбор.

• Периодом обложения сбором признается квартал.

• Ставки сбора устанавливаются в зависимости от соответствующего физического показателя осуществления вида предпринимательской в фиксированной величине.При этом ставки могут быть увеличены, но не более чем в 10 раз, или уменьшены вплоть до нуля решением местных органов власти.

Для целей учета объектов осуществления предпринимательской деятельности предполагается их регистрация во вновь создаваемом реестре на основании уведомления плательщика сбора, За нарушение данной обязанности Законопроектом установлены штрафные санкции.

Обращаем также внимание, чтовозможность применения ЕНВД и патентной системы исключается в случае устнановления сбора в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в перечене видов деятельности для целей ЕНВД и патентной системы налогообложения.

Гостиничный сбор

Новой Главой 34 в Разделе X «Местные налоги и сборы» вводится гостиничный сбор. Ниже дано описание основных элементов сбора:

• Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по временному размещению и проживанию в гостиницах и иных аналогичных средствах размещения.

• Периодом обложения признается квартал.

• Налоговая ставка устанавливается в размере 50 рублей за одного проживающего за каждые полные и неполные сутки проживания. При этом ставки могут быть увеличены, но не более чем в 10 раз, или уменьшены вплоть до нуля решением местных органов власти.

Заметим, что для гостиничного сбора в отличие от сбора за отдельные виды деятельности уведомительный порядок не предусмотрен. Предполагается, что в распоряжении налоговых органов будет находится информация об объектах недвижимого имущества, с использованием которых оказываются услуги по временному размещению, для целей проведения мероприятий налогового контроля.

В настоящее время информация о субъектах, намеревающихся ввести на своей территории указанные сборы, а также уровне ставок в открытом доступе отсутствует.