Оптимизация НДС. Я учредил компанию по утилизации вторсырья. Она на УСН. Мы покупаем за нал и за безнал продукцию. Продаем только за безнал. Как уменьшить НДС кроме вычета за аренду и закупку? - вопрос №2063939

Применяя УСН, платить НДС вы были не обязаны (п. 3 ст. 346.11НК РФ). Поэтому вы вполне могли заключить с продавцами соглашение о невыставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169НК РФ). Такое право у вас возникло с 1 октября 2014 г. в связи с принятием Федерального законаот 21.07.2014 N 238-ФЗ. Он внес соответствующие поправки в гл. 21НК РФ.

Счет-фактуру в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ можно не выставлять при одновременном выполнении трех условий:

—  сделка связана с реализацией товаров, услуг, работ или имущественных прав;

— одна из сторон сделки не является плательщиком НДС либо освобождена от этого налога в соответствии со ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;

— есть согласие сторон сделки на такое «бездействие» (будет составлено соглашение).

(В Вашем случае, все условия выполнимы).        

Минфин в письмах от 08.09.2014 N 03-11-06/2/44863 и от 05.09.2014 N 03-11-06/2/44783 отмечает, что если покупатель не признается плательщиком НДС, то и счет-фактура ему не нужен.

В свою очередь, продавец, получивший письменное согласие на не выставление счета-фактуры, должен предпринять следующие действия:

1.    Положения пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ и п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж обязывают продавца отразить в книге продаж счет-фактуру, документ строгой отчетности или чек ККТ.

Если получено согласие на то, чтобы не выставлять счет-фактуру, отсутствует чек ККТ, а бланки строгой отчетности вообще не предусмотрены, то следует оформить счет-фактуру в единственном экземпляре, а затем зарегистрировать его в Книге продаж.

2.    Если произошли изменения в стоимости отгруженного товара, то продавец  корректировочный счет-фактуру оформляет в единственном экземпляре, а затем регистрирует.

(Вы своим контрагентам мой ответ можете предоставить, как аргумент того, чтобы им в Ваш адрес не выставлять счета-фактуры, при этом, я думаю, у них не возникнет возражений, т.к. мой ответ подкреплен ссылками на ФЗ РФ, НК РФ и письма Минфина РФ.  При этом Ваши контрагенты не несут никаких налоговых рисков  в отношении НДС).  

При предъявлении Вам НДС:

В соответствии с Федеральным закономот 06.04.2015 N 84-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в п. 1 ст. 346.15, пп. 22 п. 1 ст. 346.16НК РФ, в соответствии с которыми в 2016 г. организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе не учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС. НО, при этом НДС нельзя будет учесть и в расходах организации.

При УСН с объектом «доходы минус расходы» «входной» или «импортный» НДС можно учестьв расходах, при условии если НДС не был учтен в доходах.

       Упрощенцы и вмененщики не являются плательщиками НДС, а право на вычет НДС есть только у плательщиков (п. 1 ст. 171НК РФ, п. 5Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).