Как уменьшить сумму налога за сдачу квартиры в аренду неработающему пенсионеру - вопрос №5803264

Здравствуйте. Для неработающего пенсионера в НО действует общий порядок: доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ 13% (до 5 млн в год), статус самозанятого Вы не оформляли, значит, Вы подаёте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и платите налог до 15 июля. Специального «пенсионного» вычета именно на арендный доход нет, но можно применить стандартный имущественный вычет по расходам, связанным с получением дохода: либо подтверждённые расходы (ремонт, услуги агентства и т.п., при наличии документов), либо имущественный вычет в размере 20% от суммы арендного дохода (ст. 221 НК РФ). В Вашем случае при доходе 16 000 руб. × 12 = 192 000 руб. в год можно уменьшить налоговую базу на 20% (38 400 руб.) и платить НДФЛ с 153 600 руб. Если зарегистрируетесь как самозанятая (НПД), ставка будет 4% от поступлений от физлиц, декларацию подавать не нужно, и это обычно выгоднее, чем 13% минус 20% вычета. Вычет, о котором часто говорят пенсионерам при продаже жилья (1 млн руб. или по расходам), к сдаче в аренду не относится.

Здравствуйте, Ольга! Не соглашусь с юристом выше. Если Вы не были зарегистрированы в качестве ИП, то применить положения статьи 221 НК РФ в части уменьшения налоговой базы на сумму расходов или на сумму вычета в размере 20% от общей суммы доходов не получится, т.к. профессиональный налоговый вычет в данном случае применяется для физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Учитывая, что Вы не зарегистрировались даже как плательщик НПД (или в простонародье применяется неюридический термин «самозанятая»), рискну предположить, что в качестве ИП Вы не зарегистрированы, а следовательно права на вычет нет, т.е. придется заплатить НДФЛ на общих основаниях со всей суммы полученного дохода.

Налоговых льгот для неработающих пенсионеров в данном случае не предусмотрено. Т.е. уменьшить налогооблагаемую базу по этому основанию также не получится. Вычет в 1 млн.руб. либо уменьшение полученного дохода на сумму фактически понесенных расходов предусмотрено при продаже жилой недвижимости ранее минимального срока владения (5 лет либо 3 года в зависимости от обстоятельств приобретения, а также единственное ли это жилье или нет). В данном случае речь об этом не идет.

Иными словами Вам стоит как можно скорее зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, чтобы согласно требованиям Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ платить 4% от сдачи в наем жилого помещения физическому лицу. Здесь без вариантов. Пока этот специальный налоговый режим действует, лучше им воспользоваться. Впоследствии сможете перейти на ИП на УСН, когда НПД отменят.