Рассчитать прибыль налогооблагаемую, найти налог... - вопрос №934192

Доходы:

Проценты, полученные по договору займа – 7,2

Доходы от аренды – 56 тыс. руб.

Предприятие реализовало товаров на сумму – 2137 тыс. руб.,

Расходы:                            в т. ч. НДС в сумме 384 тыс. руб.

Расходы на приобретение товаров – 1282,2 тыс. руб.

Заработная плата рабочим составила       260,9 тыс. руб.,

страховые взносы из нее –                    67,83 тыс. руб.

Амортизация –                                     75,4 т. руб.

Расходы по повышению квалификации работников–4,5 тыс. руб. 

________________________________________________________ 

Налогооблагаемые доходы

1. доходы, связанные с реализацией товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных;
2. внереализационные доходы:… полученные проценты по займам;...

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (вычитаемые расходы) 

На основании пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров, а также с повышением квалификации работников, учитываются в целях налогообложения прибыли в полном объеме без каких-либо ограничений.

 В ст. 270 НК РФ приведен список расходов, которые не включаются в затраты предприятия при определении базы налогообложения прибыли. К таким расходам относятся, например, взносы в уставный фонд, начисленные дивиденды, пени и штрафы, которые уплачены в бюджет, затраты, которые связаны с переоборудованием и модернизацией основных фондов, погашение кредитов и др.

 Расходы составят:  1690,83тыс. руб. (1282,2+260,9+ 67,834+75,4+4,5)Налогооблагаемая прибыль: 893,36тыс. руб. ((2137 руб. – 384 тыс. руб.) – 1690,83 тыс. руб.++7,2 тыс. руб. + 56 тыс.руб)Сумма налога на прибыль: 178,67 тыс. руб. (893,36 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 17,87 тыс. руб., в местные бюджеты – 160,8 тыс. руб.